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第一章 导论1

第一节 市场经济催生公共财政1

一、市场经济及其模式1

二、市场的有效性与衡量3

三、市场失灵及其调节的重点9

四、政府的补偿、失灵及其矫正11

第二节 公共财政及历史脉络13

一、公共财政及特征13

二、公共财政本质的探索及理论演进（参考）15

第三节 财政职能的认识与分歧16

一、主流经济学的财政职能学说16

二、财政职能及内涵17

第四节 宏观经济中的财政18

一、公共财政：背景与复合角色18

二、总供需平衡中：财政及宏观调节作用20

三、国民收入分配中的财政23

四、财政分配体系24

第五节1949～2012：我国财政理论与实践概述（中国财政之一）25

一、对财政理论的基本认识26

二、从“供给财政”到“公共财政”——中国财税改革30年27

注释39

阅读与参考文献42

综合复习43

第二章 财政学理论基础45

第一节 公共品理论45

一、公共品的内涵与特征——比较性分析45

二、公共品供给的均衡分析48

三、准公共品供给的均衡分析54

四、公共品的供给机制选择56

第二节 外部效应理论60

一、外部效应及类型60

二、外部效应的本质62

三、外部效应的经济影响63

四、外部效应的调节66

第三节 公共选择理论72

一、公共选择及特征72

二、公共选择理论及历史演进74

三、公共选择方式及规则的优化76

第四节 公共资源优化配置理论78

一、公共资源配置的价值追求79

二、公共资源配置的经济学分析80

三、公共资源：系统优化80

注释84

阅读与参考文献90

综合复习90

第三章 财政收入概论93

第一节 财政收入理论与经济效应93

一、财政收入理论93

二、市场供需中：公共收入及经济原理94

第二节 财政收入：分类、历史演绎与政策原则98

一、财政收入的分类98

二、财政收入主导形式的转换99

三、财政收入的原则100

第三节 财政收入的规模、结构及影响因素101

一、财政收入的规模101

二、财政收入的结构及构成101

三、财政收入规模、结构变化的决定因素103

第四节 财政收入制度及发展趋势（参考）107

一、财政收入制度的设计107

二、根据公共财政本质和政府职能，调节财政收入规模与结构108

三、财政收入调节的深化110

第五节 我国的财政收入体系及改革（中国财政之二）111

一、财政经济背景与概况111

二、财政收入体系：基本态势、特征、主要问题和改革重点111

注释117

阅读与参考文献118

综合复习119

第四章 税收原理121

第一节 税收与税收原则121

一、税收及其特征121

二、税收原则122

第二节 税收的经济作用124

一、税收调节：收入效应与替代效应124

二、经济循环中的税收调节125

三、税收与经济增长130

第三节 税收配置及转换规律131

一、税收设置原理131

二、马斯格雷夫：税收重心转换规律（仅供参考）133

三、税收配置的决定因素134

第四节 税制改革理论与最优税收理论135

一、公平课税理论135

二、最适课税理论135

三、财政交换理论136

四、最优税制理论136

第五节 税负、税收与经济增长138

一、税负及转嫁138

二、税负转嫁的经济分析138

三、税负转嫁的一般规律140

四、宏观税负与微观税负140

注释157

阅读与参考文献158

综合复习159

第五章 税收制度161

第一节 税制要素与税收分类161

一、税制要素161

二、税收的分类163

第二节 税制模式及类型165

一、税制模式的分类165

二、税制模式的发展165

三、税制模式的新动向166

四、影响税制模式的因素166

五、我国的税制及特点167

第三节 流转课税168

一、流转税概论168

二、增值税（added value tax）169

三、营业税（general sales tax）172

四、消费税（consumption tax）173

五、城市维护建设税（city maintenance and construction tax）174

六、关税（tariff）174

第四节 所得课税175

一、所得税概论175

二、企业所得税（enterprise income tax）176

三、个人所得税（individual income tax）178

四、社会保障税（social security tax）182

第五节 资源、财产与行为的课税183

一、资源的课税183

二、财产的课税184

三、行为的课税186

第六节 我国的税制及改革（中国财政之三）191

一、新中国成立以来我国税制的发展与改革191

二、当前税制存在的主要问题192

三、建立促进社会经济可持续发展的新税制194

注释199

阅读与参考文献201

综合复习202

第六章 国际税收204

第一节 国际税收：内涵、背景及特点204

第二节 税收管辖权及选择205

一、税收管辖权：内涵及原则205

二、税收管辖权的应用205

三、税收管辖权的实施206

四、税收管辖权及行使方式207

第三节 国际双重课税及协调208

一、国际重复课税的产生208

二、双重课税的影响208

三、对各税系避免双重课税的国际惯例209

四、避免国际双重课税的方法212

第四节 国际避税、逃税及防范214

一、国际避税与国际逃税214

二、国际避税与逃税的主要形式214

三、国际避税与逃税的防范216

第五节 国际税收协调（International Tax Convention）220

一、国际税收协定221

二、区域性税收协调224

三、国际间的税收优惠227

注释228

阅读与参考文献229

综合复习230

第七章 财政支出概论232

第一节 财政支出的经济分析232

一、公共支出与私人支出232

二、市场供需中：公共支出及原理234

第二节 财政支出：分类、分配原则及方式237

一、财政支出的分类237

二、怎样确定财政支出的原则239

三、财政支出的方式240

第三节 财政支出的规模、结构和决定因素241

一、财政支出的规模及增长规律241

二、财政支出结构及变化趋势244

三、财政支出政策调整的决定因素245

第四节 财政支出的效益及管理（政府采购）245

一、财政支出效率及评价245

二、财政支出的管理248

第五节 财政支出政策的变化趋势及功能的调整（参考）249

一、财政支出宏观结构的调整趋势249

二、政府间财政支出比重及责任的配置250

第六节 我国的财政支出体系及改革（中国财政之四）251

一、我国财政支出机制的转轨251

二、我国公共支出体系面临的主要矛盾253

三、我国财政支出改革的重点254

注释264

阅读与参考文献266

综合复习267

第八章 购买性支出269

第一节 购买性支出概论269

一、购买性支出：经济作用与效应270

二、购买性支出的预算管理270

第二节 行政支出与国防支出272

一、行政性支出272

二、国防性支出280

第三节 教育支出286

一、教育性支出286

二、教育支出经济分析287

三、教育支出的优化配置与政策设计289

四、我国的教育支出及改革291

五、值得借鉴的国际经验293

第四节 财政性投资295

一、财政投资及特点295

二、财政投资与经济发展297

三、财政投资的内在规律298

四、财政投资方式及其调节299

五、我国基建投资体制的改革300

第五节 农业支出302

一、农业支出及特点302

二、农业支出经济分析302

三、农业支出政策与调节303

四、怎样评价我国的农业财政政策304

五、发达国家的农业财政政策306

注释310

阅读与参考文献311

综合复习312

第九章 转移性支出314

第一节 社会保障支出315

一、社会保障之经济原理315

二、社会保障体系：特征与作用316

三、社会保障体系及模式319

四、社会保障资金：分担方式、资金筹集与供给321

五、我国的社会保障制度324

第二节 卫生支出和医疗保障体制329

一、政府卫生服务及医疗保障的性质330

二、现代政府社会保障模式及特点330

三、我国的政府性医疗支出与医疗保障体制331

四、怎样看我国的财政性卫生支出政策和医疗保障体制332

第三节 财政补贴333

一、财政补贴的特征与分类333

二、财政补贴经济分析335

三、财政补贴的经济效应336

四、我国的财政补贴及改革340

五、WTO框架下的财政补贴342

注释347

阅读与参考文献347

综合复习348

第十章 公债350

第一节 公债概论350

一、公债及其特征350

二、公债的种类、结构与负担352

第二节 公债经济分析354

一、公债的理论分歧及流派354

二、公债的经济效应356

第三节 公债：发行、流通、运用与偿还358

一、公债的发行358

二、公债市场与公债流通360

三、公债的运用与偿还362

第四节 公债风险及防范364

一、公债的量限364

二、公债风险及衡量364

三、公债风险及防范365

第五节 公债收益与公债价格366

一、单利公债的收益与折现366

二、复利公债的收益与折现367

三、公债的市场收益率367

第六节 外债、外债管理及外债风险的控制369

一、外债概述369

二、外债的负担与风险控制370

三、外债管理371

第七节 我国的公债及改革（中国财政之六）373

一、我国公债的发展历程373

二、改革开放以来的公债体系改革374

三、我国公债体系面临的挑战与机遇375

四、我国公债体系改革的重点376

注释386

阅读与参考文献387

综合复习388

第十一章 财政体制390

第一节 财政体制理论概述390

一、体制性分配的必要性390

二、财政分权体制的理论基础391

三、财政分权理论的形成与发展392

第二节 财政分权理论下的财政体制设置397

一、不同政体下的财政体制模式397

二、体制性的收支划分397

第三节 财政体制的类型403

一、分税制财政体制403

二、非分税制财政体制405

第四节 政府间转移支付制度405

一、政府间转移支付概述405

二、转移支付的模式与效果408

第五节 我国的财政体制及改革（中国财政之七）412

一、新中国成立——改革开放初期：财政体制及演进412

二、1994年至今：分税制财政体制及改革413

第六节 我国的政府间转移支付制及改革417

一、我国转移支付的主要类型417

二、过渡期转移支付办法的实施与改进418

三、现行政府间转移支付制度存在的主要问题419

四、我国转移支付制度的完善422

注释425

阅读与参考文献427

综合复习428

第十二章 预算与预算外资金430

第一节 预算的原则、分类及经济作用430

一、预算及预算原则430

二、预算种类431

三、预算经济分析432

第二节 预算编制、执行与决算435

一、预算的编制435

二、预算编制及预算会计437

第三节 预算管理440

一、预算法（Budget act）440

二、国库集中收付制（Treasury collection and payment system）441

三、部门预算（Departmental budget）442

四、政府收支分类及科目设置的改革442

五、怎样分析预算报表444

第四节 预算外资金445

一、预算外资金的性质与特点445

二、我国预算外资金的演绎及改革446

第五节 我国的预算管理及改革449

一、根据公共财政需要，建立适应市场经济的预算管理机制449

二、我国预算管理仍需关注的主要问题及改革450

注释456

阅读与参考文献456

综合复习456

第十三章 财政政策概论458

第一节 对财政政策的理论认识458

一、凯恩斯主义及财政政策458

二、新古典综合学派及财政政策459

三、货币学派及财政政策459

四、供给学派及财政政策460

第二节 宏观经济中的财政政策传导460

一、AD -AS模型中的财政政策461

二、收入一支出模型中的财政政策462

三、IS - LM模型中的财政政策463

第三节 财政政策：目标、手段与效应464

一、财政政策目标464

二、财政政策手段465

三、财政政策的类型466

四、财政政策效应：乘数效应与挤出效应467

第四节 财政政策与货币政策的协调470

一、财政政策与货币政策的差异470

二、财政政策与货币政策的搭配471

第五节 封闭经济—开放经济：财政政策475

一、封闭经济下的财政政策475

二、开放经济下的财政政策476

第六节 我国的财政政策及实践（中国财政之九）479

一、1979～1996年：一放就松，一收就紧，财政政策忽松忽紧479

二、1997 ～2009年：实施反周期财政政策调节482

注释486

阅读与参考文献486

综合复习487

附录1：中国：数字财经489

附录2：世界：数字财经500

附录3：经济学经典名著、经济学物源集萃与财经智慧集萃517

附录4：综合练习参考523

附录5 ：（公共财政学）英文注释索引527