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目录1

第1章　出纳基本知识1

1.1　什么是出纳1

1.1.1　什么是出纳1

1.1.2　出纳与会计之间的关系1

1.1.3 出纳人员内部如何分工4

1.2　什么是出纳工作5

1.2.1　什么是出纳工作5

1.2.2 出纳工作的范围7

1.2.3 出纳工作的对象7

1.2.4　出纳工作有哪些特点8

1.2.5　出纳工作的内容10

1.2.6　如何设置出纳工作的组织14

1.2.7　出纳工作有哪些职能15

1.3　出纳方法16

1.3.1　什么是出纳方法16

1.3.2　出纳方法有哪些内容17

第2章 出纳人员的素质21

2.1 出纳人员的职业素质22

2.1.1　出纳人员有哪些权限22

2.1.2　出纳人员应具备什么样的职业道德23

2.1.3　如何做好出纳工作24

2.2　出纳的基本技能27

2.2.1　怎样识别人民币的真假27

2.2.2　怎样点钞38

2.2.3　怎样书写42

2.2.4　如何填制凭证 43

2.2.5　如何审核原始凭证44

2.2.6　怎样计算45

第3章　出纳凭证管理46

3.1　出纳账簿47

3.1.1　什么是出纳账簿47

3.1.2　什么是现金日记账51

3.1.3　什么是银行存款日记账54

3.1.4　什么是工资账簿56

3.2　出纳凭证58

3.2.1　会计凭证58

3.2.2　什么是原始凭证59

3.2.3　什么是记账凭证63

3.2.4　会计凭证如何传递69

3.2.5　如何保管出纳凭证70

3.2.6　如何编制出纳报告74

3.2.7　如何保管空白收据76

3.2.8　如何保管印章和印签77

3.2.9　如何保管支票77

第4章 出纳的会计知识80

4.1　什么是会计81

4.1.1　什么是会计81

4.1.2　会计有什么作用82

4.1.3　会计核算的基本前提83

4.1.4　会计的职能85

4.2　什么是会计科目87

4.2.1　什么是会计科目87

4.2.2　会计科目的作用88

4.2.3　设置会计科目的原则89

4.2.4　什么是会计账户91

4.2.5　账户的结构91

4.2.6　账户的分类93

4.3　会计制度97

4.3.1　《中华人民共和国会计法》的内容97

4.3.2　什么是行业会计制度98

4.3.3　企业内部会计监督制度100

4.3.4　会计人员岗位责任制度101

4.3.5　会计报告管理制度104

4.4　复式记账方法104

4.4.1　记账方法104

4.4.2　借贷记账法106

4.4.3　会计分录107

4.4.4　试算平衡108

4.5　会计的要素和内容108

4.5.1　会计要素108

4.5.2　什么是会计恒等式112

4.5.3　会计的内容113

4.6　会计的一般原则116

4.6.1　什么是会计的客观性原则116

4.6.2　什么是会计的可比性原则116

4.6.3　什么是会计的相关性原则117

4.6.4　什么是会计的一贯性原则118

4.6.5　什么是会计的及时性原则118

4.6.6　什么是会计的明晰性原则119

4.6.7　什么是会计的权责发生制原则119

4.6.8　什么是会计的历史成本原则120

4.6.9　什么是会计的配比原则120

4.6.11　什么是会计的谨慎性原则121

4.6.10　什么是会计的重要性原则121

4.7　会计电算化122

4.7.1　什么是会计电算化122

4.7.2　会计电算化的层次124

4.7.3　实现会计电算化的程序124

第5章　出纳的税务知识127

5.1.1　什么是税收128

5.1.2　税收有什么特征128

5.1　什么是税收128

5.1.3　税收有哪些原则130

5.1.4　税收管理有哪些内容133

5.1.5　如何划分税收管理权限134

5.2　税收制度136

5.2.1　什么是税收制度136

5.2.2　税收制度的内容有哪些136

5.2.3　税收制度有哪些类型142

5.2.4　建立税收制度的意义145

5.2.5　中华人民共和国增值税暂行条例146

5.2.6 中华人民共和国营业税暂行条例实施细则151

5.2.7　中华人民共和国消费税暂行条例158

5.2.8 中华人民共和国企业所得税暂行条例160

5.3　如何报税163

5.3.1　如何办理税务登记163

5.3.2　如何申报纳税168

5.3.3　如何缴纳税款170

5.3.4　如何合理纳税172

5.3.5　我国现行税种主要有哪些173

5.3.6　发票管理制度180

5.3.7　税法包括哪些方面内容184

第6章　出纳的财务知识192

6.1　什么是财务管理193

6.1.1　什么是财务管理193

6.1.2　财务人员的岗位责任194

6.1.3 对财务管理组织机构的要求197

6.2.1　财务活动内容198

6.2　财务管理的内容198

6.2.2　企业筹资的方式199

6.2.3　什么是投资管理201

6.2.4　什么是成本管理203

6.2.5　销售收入的管理204

6.2.6　利润管理204

6.2.7　财务风险206

6.3　财务管理制度208

6.3.1　财务管理制度化的重要性208

6.3.2　如何设立健全的财务机构208

6.3.3　内部控制制度210

6.3.4　财务管理报告制度212

6.3.5　财务收支的办理212

6.4　财务报表214

6.4.1　什么是资产负债表214

6.4.2　什么是损益表218

6.4.3　什么是现金流量表221

第7章　现金管理225

7.1.1　什么是现金226

7.1.2　现金的提取226

7.1　什么是现金管理226

7.1.3　现金的支付228

7.1.4　现金的送存230

7.1.5　备用金管理233

7.1.6　现金出纳凭证234

7.1.7　现金出纳账簿237

7.2　现金管理的内容238

7.2.1　现金管理的原则238

7.2.2　现金管理的内容241

7.2.3　现金管理的内部控制248

7.2.4　有价证券管理251

7.2.5　现金管理制度254

7.3.1　什么是现金出纳核算258

7.3.2　现金收入核算258

7.3　现金出纳核算258

7.3.3　现金支付业务259

7.3.4　现金短缺或溢余的核算261

7.3.5　现金管理暂行条例262

第8章　银行账户管理267

8.1　什么是银行存款管理268

8.1.1　什么是银行存款268

8.1.2　银行存款管理有哪些内容268

8.1.3　银行存款内部控制制度269

8.1.4　银行存款余额调节表273

8.2　如何管理银行账户275

8.2.1　什么是银行账户275

8.2.2　如何使用银行账户275

8.2.3　违反账户使用规定应该怎样处罚277

8.2.4　银行账户管理的基本原则277

8.2.5　什么是基本存款账户278

8.2.6　什么是一般存款账户281

8.2.8　什么是专用存款账户282

8.2.7　什么是临时存款账户282

8.2.9　如何变更账户名称283

8.2.10　如何迁移账户283

8.2.11　账户的合并与撤销283

8.3　如何管理银行借款业务284

8.3.1　申办贷款285

8.3.2　企业借款程序286

8.3.3　贷款证制度287

8.3.4　如何核算银行存款291

8.3.5　人民币银行结算账户管理办法293

第9章　银行结算方式310

9.1　什么是银行结算311

9.1.1　什么是银行结算311

9.1.2　票据的内容311

9.1.3　银行结算纪律313

9.1.4　什么是票据抗辩313

9.1.5　什么是票据代理316

9.1.6　什么是票据行为317

9.1.7　使用银行结算账户需注意的问题318

9.1.8　银行结算的要求320

9.1.9　票据管理实施办法320

9.2　支票结算方式325

9.2.1　什么是支票325

9.2.2　使用支票应注意哪些问题327

9.3　银行本票结算方式328

9.3.1　什么是银行本票结算328

9.3.2　怎样办理银行本票330

9.3.3　银行本票结算的相关规定331

9.3.4　如何转让本票的背书331

9.3.5　如何退回本票332

9.4　汇兑结算方式332

9.4.1　什么是汇兑结算方式332

9.4.2　汇兑结算的有关规定333

9.4.3　汇兑结算的基本程序336

9.5.1　什么是委托收款338

9.5　委托收款结算方式338

9.5.2　委托收款结算的有关规定340

9.5.3　如何办理委托收款结算341

9.6　银行汇票结算方式343

9.6.1　什么是银行汇票结算343

9.6.2　银行汇票结算程序347

9.7　商业汇票结算方式349

9.7.1　什么是商业汇票349

9.7.2　商业承兑汇票353

9.7.3　银行承兑汇票354

9.8　托收承付结算方式360

9.8.1　什么是托收承付结算360

9.8.2　托收承付办理方法361

9.8.3　托收承付结算的程序363

9.8.4　托收承付使用中需注意的问题363

9.9　信用卡结算方式364

9.9.1　什么是信用卡结算方式364

9.9.3　信用卡购物消费的程序365

9.9.2　信用卡的使用范围和申领方法365

9.9.4　信用卡的透支、销户及挂失366

第10章　出纳纠错368

10.1　错账的原因369

10.1.1　什么是错款和失款369

10.1.2 收、付款差错的原因370

10.1.3　差错的类型371

10.1.4　记账凭证中常见错弊372

10.1.5　账簿中的常见错弊373

10.1.6　应收账款中的错弊376

10.1.7　出纳工作最易出错的几个时段377

10.1.8　什么是会计舞弊378

10.2　如何纠错380

10.2.1　如何防范差错380

10.2.2　查错的方法382

10.2.3　纠错的方法385

10.2.4　如何查证会计舞弊387

10.2.5　如何检查账簿389

10.2.6　如何查证应收账款舞弊391

第11章　出纳工作交接393

11.1　什么是出纳交接394

11.1.1　什么是出纳交接394

11.1.2　出纳移交的内容394

11.1.3　出纳工作交接的作用395

11.2　出纳工作的交接手续396

11.2.1　移交前的准备工作396

11.2.2　交接阶段397

11.2.3　交接结束397

11.2.4　出纳交接的相关责任398

11.2.5 出纳交接应注意的事项398

11.2.6　移交表399

第12章　Excel 2000在出纳中的应用403

12.1.2　工作簿、工作表与单元格404

12.1.1　Excel 2000工作界面404

12.1　Excel 2000概述404

12.1.3　创建、保存和打开工作簿405

12.1.4　管理工作表406

12.2　输入数据与公式410

12.2.1　数据的输入与修改410

12.2.2　公式的输入与编辑413

12.2.3　使用函数416

12.3　编辑工作表419

12.3.1　选定单元格或单元格区域419

12.3.2　单元格的合并与取消421

12.3.3　移动和复制单元格内容与格式421

12.3.4　删除与清除行、列、单元格及区域425

12.3.5　插入行、列、单元格或区域427

12.3.6　调整行高与列宽428

12.3.7　设置单元格的数字、对齐与字体格式429

12.3.8　数据排序432